岳阳经济技术开发区教育文体工作局学校“普九”化债专项经费绩效评价报告

 

受岳阳市经济技术开发区财政局委托，湖南博盛会计师事务所根据《岳阳市经开区财政局关于开展财政支出绩效重点评价工作的通知》精神和相关委托工作要求，对岳阳经济技术开发区教育文体工作局（以下简称经开区教体局）2008-2016年度学校化债专项经费开展了绩效评价。现将情况报告如下：

一、基本情况

(一)项目基本情况

岳阳市经济技术开发区（以下简称经开区）所属义务教育学校、幼儿园共37所，其中中学5所，小学22所（含片完小）、中心学校4所、公办幼儿园6所。学校债务已经严重影响学校的正常运营。依据湖南省农村综合改革领导小组《关于化解农村义务教育“普九”债务有关问题的通知》，经开区成立了由管委会主任任组长的工作领导小组和由财政、教育、监察、审计等部门联合组建的“普九”化债办公室，并出台了《岳阳经济技术开发区化解农村义务教育“普九”债务工作方案》。

本次“普九”化债的中小学校共有86所，其中初级中学7所、小学79所（中心小学6所、村小学73所），在校学生人数20632人，校舍面积155113余平方米。

经过清理核实、审计认定，最终锁定“普九”债务为15,098,343.59元，经过债权人进一步自愿核销5,111,653.00元，最终以9,986,690.59元财政支出圆满完成“普九”债务化解。

 (二)项目实施依据

1.《中华人民共和国预算法》

2. 国务院办公厅转发国务院农村综合改革工作小组《关于开展清理化解农村义务教育“普九”债务试点工作意见的通知》（国办发〔2007〕70号）

3. 湖南省农村综合改革领导小组《关于化解农村义务教育“普九”债务有关问题的通知》（湘农改〔2007〕4号）

4. 《岳阳经济技术开发区化解农村义务教育“普九”债务工作方案》 

 (三)项目绩效目标

总目标：

化解义务教育阶段学校债务，保障学校正常运转。

阶段性目标：

清理锁定并化解经开区86所学校的 “普九”债务。

二、绩效评价工作情况

(一)绩效评价目的

通过对经开区环卫所2008-2016年度“学校普九化债专项经费”的绩效评价，全面跟踪了解经费的来源、使用和管理情况；债务的申报，债务的核定和审批，债务化解的组织实施及事后的监督情况；评价“普九”化债经费使用是否达到预期目标，总结经验，分析问题，强化学校化债的管理，为以后学校化债经费管理和预算安排提供参考依据。

(二)绩效评价原则、指标体系和评价方法

1．绩效评价原则

遵循科学、规范、公正、公开和绩效相关性原则。

2．评价指标体系及标准

指标体系包括共性指标和个性指标两部分，本次主要参照了岳阳市经开区财政局制定的《岳阳市经开区项目支出绩效评价指标体系》的相关内容，根据项目实施的具体情况对个性指标进行了调整细化。

3．评价方法

本次绩效评价按照逻辑分析法和公众评判等方法，包括项目决策、项目管理、项目绩效三部分内容，主要围绕项目申报、审批程序是否规范，项目经费使用是否合理、合法，客观分析项目的产出和效果，体现从项目立项，项目的实施，项目产出效果及影响的绩效逻辑路径。内在逻辑的一致性也增强了评价科学性、严谨性及相关性；同时辅以访谈、研讨、问卷调查、审计等手段，使评价工作具有全面，系统性。

(三)绩效评价工作实施过程

1．前期准备

自2017年10月湖南博盛会计师事务所接受委托以来，按照岳阳市经开区财政局招标文件及相关的要求，成立了绩效评价小组，对经开区教体局2008-2016年度学校“普九”化债专项经费相关文件及相关法律法规等相关文件进行了收集，分析和研究，制定绩效评价工作方案，拟定绩效评价指标体系和调查问卷，并报经经开区财政局和区教体局审核后组织实施。

2．组织实施

2017年10、11月，评价小组采用查阅凭证和资料、听取区教体局等相关人员的情况介绍；进行了实地考察、发放调查问卷等形式的现场评价。

3.分析评价

2017年12月，根据现场考评情况，对收集的资料进行整理、汇总分析，并依据前期制定的绩效评价指标体系进行了评分，形成书面报告。

三、主要评价指标分析

(一)项目资金到位、使用、管理情况

1．项目资金到位情况

岳阳市经开区财政局下达“普九”化债预算9,986,690.59元，实际下达9,986,690.59元。

2．项目资金使用情况

岳阳市经开区财政局下达“普九”化债资金9,986,690.59元，全部用于偿还化债领导小组锁定的“普九”债务。收到化债资金具体列示如下表：

指标号	指标额度	预算单位	来源	用途
预字101#	3418893.00	经开区管委会	本级追加	教育化债
预字115#	2627797.59	经开区管委会 经开区管委会	本级追加	教育化债
预字54#	1680000.00	经开区管委会	上级专项结转	教育化债
预字22#	3260000.00	经开区管委会	上级专项本年安排	教育化债
收到资金小计	9986690.59	-	-	-

    “普九”化债资金分2批次进行债务化解，第一批化解2,418,893.00元，第二批化解7,567,797.59元。采用直接转账付债权人个人账户的方式。

3．项目资金管理情况

经开区化债领导小组对区财政局所拨付的专项资金管理使用上，严格按照国家相关的规定，根据资金使用管理办法，专款专用，自觉接受社会监督、确保专项资金使用和管理合法、合规。对专项资金的使用情况进行检查并保证专户金额与账目符合。对发现的问题，采取有效措施，及时纠正，有效防止专项资金使用过程中违纪违规现象发生。

(二)项目实施情况

为确保“普九”化债见实效，经开区严格按照省、市化债工作要求，认真部署，精心组织，积极推进，保证规定动作不走样，高质高效完成各阶段工作。

开发区工委、管委会及时召开了农村综合改革领导小组会议和“普九”化债工作动员大会，成立了由管委会主任任组长的工作领导小组和由财政、教育、监察、审计等部门联合组建的“普九”化债办公室，并出台了《岳阳经济技术开发区化解农村义务教育“普九”债务工作方案》，制定了化债专户管理办法，白条、利息认定办法，公示制度，化债工作检查监督制度等等，前后6次召开全区性的化债工作会议，化债办多次下到学校与债权人召开现场办公会，严把清理锁定债务、积极偿还债务两个环节，积极主动地开展各项工作。22所学校债务认定列示如下：

编号	学校名称	普九债务
		申报	认定	化解	差额
1	白石岭小学	261,084.00	254,084.00	254,084.00	-
2	大桥河小学	82,000.00	82,000.00	82,000.00	-
3	分水垅小学	290,000.00	152,000.00	152,000.00	-
4	高城完小	289,000.00	159,000.00	159,000.00	-
5	公城完小	68,000.00	43,000.00	43,000.00	-
6	监申桥小学	95,708.60	67,708.60	67,708.60	-
7	金凤桥小学	139,280.00	99,280.00	99,280.00	-
8	金凤桥中学	790,723.99	545,523.99	545,523.99	-
9	康王中心小学	987,500.00	691,500.00	691,500.00	-
10	康王中学	2,381,333.00	1,444,330.00	1,444,330.00	-
11	昆山中学	1,671,600.00	1,217,600.00	1,217,600.00	-
12	梅子柿小学	173,000.00	111,000.00	111,000.00	-
13	平地完小	101,150.00	40,700.00	40,700.00	-
14	平地中学	909,000.00	657,500.00	657,500.00	-
15	三荷中心小学	364,500.00	275,500.00	275,500.00	-
16	三桥完小	85,000.00	55,000.00	55,000.00	-
17	双桥完小	157,500.00	30,000.00	30,000.00	-
18	王桥完小	121,200.00	68,200.00	68,200.00	-
19	乌江中心学校	2,308,064.00	1,446,064.00	1,446,064.00	-
20	西塘中心小学	571,000.00	461,000.00	461,000.00	-
21	西塘中心学校	2,598,000.00	1,628,000.00	1,628,000.00	-
22	熊彭完小	653,700.00	457,700.00	457,700.00	-
合计		15,098,343.59	9,986,690.59	9,986,690.59	-

(三)项目主要绩效情况分析

1．完成了预期绩效目标任务

完成了辖区22所学校的“普九”化债工作。  

2．保障了学校的正常运转

由于债权人经常催债，严重学校日常工作，通过本次“普九”化债，再无债权人堵门追债现象，保障了22所学校运转正常化。

3.改善了教学环境，提高了教学质量

没有了外来干扰，老师可以安心教学，学生可以放心就学，改善了教学环境，提升了教学质量。

4．项目的可持续性分析

本次学校“普九”债务化解后，所有学校的运行经费全部纳入财政预算，明确“普九”学校不得新增债务，确保学校专心教学。

四、项目综合评价及结论

评价组认为，从整体上看，经开区教体局2008-2016年度学校“普九”化债专项经费管理比较规范，项目实施到位，政策执行良好，费用支出都按照预算规定执行。比较有效地发挥了财政资金的使用效率。考评得分为93.5分，等级为“优秀”。(具体评分标准见附件2《岳阳市经开区2008-2016年学校“普九”化债专项资金绩效评价指标评分表》)。

五、存在的主要问题及建议

(一)存在的主要问题

1.部分化债资料缺失

在绩效评价过程中，发现昆山中学基础债务资料缺失。

2.部分化债资料签章不完整

审查资料时，我们发现，有部分债务锁定资料缺少审核人签字。

3.部分资金未直接拨付债权人

经查，2016年“普九”化债经费中，部分经费通过学校转付债权人。

(二)工作建议

1. 加强档案管理。建议经开区教体局制定对化债原始档案设立专门档案室，由专人管理，确保档案完整。

2. 严格债务化解审批流程。建议经开区化债办严格债务化解审批流程，保证每个环节审批到位并签字确认。

3．严格按照化债资金管理办法要求清偿债务资金。建议经开区化债办严格按照债务资金管理办法的要求，直接将债务清偿资金拨付债权人个人账户，不得通过其他渠道转付。

 

附件：1.“普九”化债资金基础数据表

2. 岳阳市教体局2008-2016年学校“普九”化债专项资金绩效评价指标评分表

 

 

湖南博盛会计师事务所有限公司

2017年12月15日

 

 

 

附件1 

“普九”化债资金基础数据表

 

指标号	金额	备注
预字101#	3418893.00
预字115#	2627797.59
预字54#	1680000.00
预字22#	3260000.00
收到资金小计	9986690.59
第一批化债	2418893.00
第二批化债	7567797.59
支付化债资金小计	9986690.59
化债资金结余	0

 

 

 

 

 

 

 

 

附件2
岳阳市经开区2008-2016 “普九”化债专项资金绩效评价指标评分表
一级指标	分值	二级指标	分值	三级指标	分值	评价标准	得分	备注
项目决策	20	项目目标	4	目标内容	4	项目设有目标（1分）	1
						项目目标明确（1分）	1
						项目目标细化（1分）	1
						项目目标量化（1分）	1
		决策过程	8	决策依据	4	符合法律法规（1分）	1
						符合经济社会发展规划（1分）	1
						部门年度工作计划（1分）	1
						针对某一实际问题和求（1分）	1
				决策程序	4	项目符合申报条件（1分）	1
						申报、批复程序符合相关管理办法（2分）	1
						项目实施调整履行相应手续（1分）	1
		资金分配	8	分配方法	3	有相应的资金管理办法（1分）	1
						办法健全、规范（1分）	1
						因素全面合理（1分）	1
				分配结果	5	符合分配方法（2分）	0	个别未直拨个人
						分配公平合理（3分）	3
项目管理	25	资金到位	5	到位率	3	根据项目资金的实际到位率计算得分（3分）	3
				到位时效	2	到位及时（2分）	1
						不及时但未影响项目进度（1分）	1
						不及时并影响项目进度（0.5分）	1
		资金管理	10	资金使用	7	虚列套取扣4-7分	2
						依据不合规扣2分	2
						截留、挤占、挪用扣3-6分	1
						超标准开支扣2-5分	1
						超预算扣2-5分	1
				财务管理	3	财务制度健全（1分）	1
						严格执行制度（1分）	0	拨款程序瑕疵
						财务核算规范（1分）	1
		组织实施	10	组织机构	1	机构健全、分工明确（1分）	1
				支撑条件	1	具备人员、场地、设备条件（1分）	1
				项目实施	3	按计划开工（1分）	1
						按计划开展（1分）	1
						按计划完工（1分）	1
				管理制度	5	管理制度健全（2分）	2
						制度严格执行（3分）	0	部分审批未签字
项目绩效	55	项目产出	25	产出数量	5	完成22所学校“普九”债务化解（5分）	5
				产出质量	8	按照要求化解全部“普九”债务	8
				产出时效	5	在规定时间内完成“普九”债务化解	5
				产出成本	7	产出成本控制在绩效目标成本内，高于一处扣1分（7分）	7
		项目效果	30	社会效益	6	保障了学校正常运转	4
				环境效益	8	保证了学校的教学环境不受干扰	6
				可持续影响	6	学校经费得到支持，学校债务得到严控	6
				服务对象满意度	10	按照市民问卷调查统计得分，满意数量/调查数量*100％。满意度下降一个点扣1分，扣完为止（10分）	9.5	根据调查问卷计算得分
合计							93.5