湖南公众会计师事务所专项绩效评价工作小组

二〇一八年十二月六日

岳阳经济技术开发区路灯管理所

2017年度路灯电费和维修维护费项目

绩效评价报告书

评价类型：实施过程评价□       完成结果评价☑

专项名称：岳阳经济技术开发区路灯电费和维修维护

主管单位：岳阳经济技术开发区城管局

预算部门：岳阳经济技术开发区财政局

评价机构：湖南公众会计师事务所有限公司

评价时间：2017年1月1日-2017年12月31日

报告日期：  2018年 12月6日

一、专 项 资 金 概 况
主管部门	岳阳经济技术开发区城管局				联系电话		0730-8989136
地址	岳阳经济技术开发区				邮  编		414000
专项资金名称	路灯电费和维修维护费项目
资金类型	公益性和公共基础设施建设  ☑  保护和改善生态环境 □ 促进欠发达地区经济和社会发展□      科技进步和高新技术产业化 □其他 □
起止时间	2017年1月1日-2017年12月31日
专项资金总额（整合资金）	551.12万元			2017年度检查资金				551.12万元
二、综合评价结论
评价机构		湖南公众会计师事务所有限公司
绩效评价综合得分		92分
绩效绩次级别评定		优
三、评价人员及机构
姓名	专业	职称				单位			签字
雷智茗	审计	注册会计师				湖南公众会计师事务所
王际平	财务	会计师				湖南公众会计师事务所
邓振华	财务	会计师				湖南公众会计师事务所
中介机构负责人（签字）： （公章） 年    月    日			评价组负责人（签字）： （公章） 年    月    日

摘     要

概 述

一、专项资金情况

岳阳经济技术开发区路灯管理所路灯电费和维修维护2017年度专项项目，资金总额551.12万元。

二、绩效评价目的

本次绩效评价主要目的是：根据财政部《财政支出绩效评价管理办法》（财预[2011]285号）、《关于开展2017年度财政资金重点绩效评价工作的通知》（岳经财<2018>22号）文件精神，通过绩效评价，提出进一步加强财政专项资金规范使用和管理的建议及措施，促进财政专项资金年度计划管理工作，提高财政资金使用效率。

三、实施过程

本次绩效评价主要分为：成立绩效评价工作小组，培训督导；收集相关资料，熟悉掌握相关信息；开发绩效评价框架；对各项指标进行整理分类、筛选和优化；与主管单位沟通，对框架达成共识；设计问卷调查和访问对象；确定抽样项目和现场评价对象；制定具体实施方案，合理分解任务；整理汇总资料，分析数据，撰写绩效评价报告。

四、评价结论

该专项资金总体评分为“92分”，绩效评价为“优”。

五、存在的主要问题

1、专项资金资金使用不规范，存在挪用专项资金的现象。岳阳经济技术开发区路灯管理所2017年3月将37，400.00元劳务费计入路灯电费中；2017年5月将7，500.00元律师服务费计入路灯电费中；2017年8月30日第0001号凭证将192，914.49元区财政局拨付的电费计入维修维护费中。

2、节约专项资金未上缴财政，影响财政预算资金安排。开发区路灯管理所2016年节余材料款40万元，平台资金15万元，共计55万元，未上缴财政，而是节转至2017年。这样，影响财政预算资金安排。

六、建议

1、规范专项资金的监督管理，使用单位做到专款专用，结余资金及时退缴财政，提高专项资金的使用效率。

2、严格执行会计制度，建立健全财务管理制度，真实地进行会计核算。

3、认真实施项目专项的申报、审批制度。开发区路灯管理所的路灯电费和维修维护费，属于日常生产管理性经费，不应纳入专项资金使用范围。

湖南公众会计师事务所有限公司

2018年 12月6日

目        录

一、 基本情况.................................................. 7

（一）主管单位基本情况...................................... 7

（二）专项设立依据.......................................... 7

（三）专项资金下达情况...................................... 8

二、绩效评价工作情况........................................... 10

（一）绩效评价目的......................................... 10

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法................. 10

（三）绩效评价工作过程..................................... 10

三、 绩效评价指标分析.......................................... 12

（一）项目决策指标评分..................................... 12

（二）项目管理指标评分..................................... 13

（三）项目绩效指标评分..................................... 14

四、主要绩效及综合评价结论..................................... 18

五、存在的主要问题............................................. 19

六、建议................................................................................................................ 20

附件：..................................................... 22

岳阳经济技术开发区2017年度路灯维修维护专项资金

绩效评价报告

全面实施预算绩效管理是落实以人民为中心的发展思想的重要体现，是建立现代财政制度的必由之路，是推进国家治理体系和治理能力现代化的有力举措，是实现高质量发展的应有之义。根据《预算法》、财政部《财政支出绩效评价管理办法》（财预[2011]285号）、《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发[2012]33号）、《关于开展2017年度财政资金重点绩效评价工作的通知》（岳经财<2018>22号）等文件的相关要求，通过绩效评价，提出进一步加强财政专项资金规范使用和管理的建议及措施，促进财政专项资金年度计划管理工作，提高财政资金使用效率。

我所接受岳阳经济技术开发区财政局的委托，对岳阳经济技术开发区路灯管理所2017年度路灯电费和维修维护费专项资金项目绩效进行了评价。现将具体情况报告如下：

一、基本情况

（一）单位基本情况

岳阳经济技术开发区路灯管理所隶属于岳阳经济技术开发区城管局，属于该局二级机构，成立于1997年。该所实际在岗19人，其中;正式编制干部职工10人、借入1人、临聘“三性”务工人员8人。内设办公室、工程科（含监控中心一个）、总工室。

（二）项目基本情况

岳阳经济技术开发区路灯管理所的路灯覆盖范围：东至连接线7公里，南至工业园，西至王家河公园，北至王家畈路，面积约30平方公里；线路长度40公里；路灯维护数5600盏，路灯维修维护数3600盏，成系统化配置。由该所负责路灯电费和维修维护。

（三）专项资金评价依据

1、《中华人民共和国预算法》

2、财政部《财政支出绩效评价管理办法》（财预﹝2011﹞285号）

3、湖南省人民政府《关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发{2012}33号）

4、《湖南省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》（湘政发﹝2015﹞8号）

5、《关于开展2017年度财政资金重点绩效评价工作的通知》（岳经财﹝2018﹞22号）

6、现行相关财务会计制度

7、2017年度有关单位编制的绩效目标、项目申报资料、上级下达专项资金的指标文件预算执行和项目实施的有关材料等。

（三）专项资金下达情况

1、专项资金按指标文下达情况

岳阳经济技术开发区财政局以岳经财发﹝2017﹞8号文《关于批复2017年部门预算的通知》下达给岳阳经济技术开发区城市管理行政执法局的2017年部门支出预算表中，包含岳阳经济技术开发区路灯维修维护资金551.12万元。

2、专项资金按项目内容安排情况

路灯维修维护项目的具体内容为：

项目内容                         资金计划（万元）

路灯电费                          401.12

路灯维修维护费-劳务费              20

路灯维修维护费-材料费             130

合    计：                        551.12

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

根据财政部《财政支出绩效评价管理办法》（财预﹝2011﹞285号）、《关于开展2017年度财政资金重点绩效评价工作的通知》（岳经财<2018>22号）等文件的相关要求，通过绩效评价，提出进一步加强财政专项资金规范使用和管理的建议及措施，促进财政专项资金年度计划管理工作，提高财政资金使用效率。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

绩效评价原则：公开、公平、公正和综合分析原则。

评价指标体系：共性指标依据专项资金的设立、申请、决策、管理过程的特点制定符合专项资金的评价指标；个性指标根据该专项资金的实际情况和具体实施的过程及结果效应，制定符合该专项资金相应的个性指标，最终完善该项目的评价指标体系。

评价方法：检查和评价，采取审阅项目文件、验收资料、查阅账簿凭证、财务资料、实地查看等多种方法，结合该项目自评自查，认真仔细地对岳阳经济技术开发区路灯所2017年路灯维修维护专项资金的管理和使用、对专项资金效益进行客观、真实地检查和评价。

（三）绩效评价工作过程

1、成立绩效评价工作小组。接受委托后，我所成立了绩效评价工作小组，抽调了3名绩效评价工作经验丰富的工作人员，进行了前期培训和业务督导。

2、收集相关资料，熟悉掌握相关信息。在前期准备中，评价小组从岳阳经济技术开发区财政局收集了政策依据、专项资金办理办法、项目申报和评审办法、指标文件等，并从有关部门、互联网等途径获取相关资料信息，熟悉并了解专项资金的性质和绩效目标。

3、开发绩效评价框架。确定绩效目标，明确绩效指标后，根据专项资金的项目特点进行分析，设计专项资金的基础数据表，根据基础数据要能反映或计算出评价指标的原则，确定要取得那些数据。编制好绩效评价指标及打分表、基础数据表。

4、对各指标进行整理分类、筛选和优化。评价小组针对关键评价问题，首先根据其内容收集和采集所需资料，并对此进行分类整理，选取绩效评价指标；然后按各指标的内在因果、隶属等逻辑关系进行分解，对各指标进行整理分类、筛选和优化，消除了各指标间的重复、交叉、矛盾等现象。

5、与主管单位沟通，对框架达成共识。评价小组认真听取主管单位的意见和建议，对框架进行了修订，最终达成了共识。制定实施方案，合理分解安排任务。

6、设计问卷调查与访问对象。框架设计完成后，根据资金特点和指标内容设计了“问卷调查”。根据问题，提出了面访对象，面访对象包括项目实施单位工作人员、项目地域公众代表。

7、绩效评价实施过程。评价设计过程阶段结束后，评价小组随即进入评价实施过程：召开进场会→下发绩效评价工作方案和基础数据表→收集自评报告及基础数据表→提前通知现场评价对象→按计划现场评价及取证→编制现场评价工作底稿→实地调研、发放问卷调查→获取现场评价工作回执→整理资料汇总数据→撰写绩效评价报告。

8、绩效评价的客观性。检查专项项目及使用的资金到达实施单位，具有真实性。能充分反映专项资金带来的社会、经济、生态、持续发展等方面的影响。因此，本次绩效评价指标中的项目完成率指标所进行的分析、评分较为准确客观。

三、 绩效评价指标分析

（一）项目决策指标评分（20分）

项目的决策从项目立项和资金落实两方面进行评价。

1、决策过程（10分）

（1）目标内容（4分）：设立了项目绩效目标；目标明确；目标细化；目标量化。项目按规定的条件进行申报项目，申报批复程序符合相关管理办法。（该指标得4分）

（2）决策依据（3分）：有关法律法规的明确规定；经济社会发展规划；部门年度工作计划；实际问题和需求。（该指标得3分）

（3）决策程序（3分）：项目符合申报条件；申报、批复程序符合相关管理办法；项目调整履行了相关手续。（该指标得3分）

2、资金落实（10分）

（1）资金分配 （4分）：资金分配符合相关管理办法；分配结果公平合理。根据现场评价结果，项目有预算计划和资金分配，分配较公平合理。（该指标得4分）

（2）资金到位率 （3分）：资金按指标文件全部到位。（该指标得3分）

（3）到位及时率（3分）：根据现场评价结果，项目资金基本按时到位。（该指标得3分）

（二）项目管理指标评分（25分）

项目的管理从业务管理和财务管理两方面进行评价。

1、项目管理（10分）

（1）管理制度健全性（4分）：项目实施单位的业务管理制度健全；是否严格执行相关管理制度。根据现场评价结果，项目实施单位的业务管理制度欠健全。扣2分，（该指标得2分）

（2）组织机构（2分）：机构健全、分工明确；项目实施单位是否提供了必备的人员、场地、设备等条件。（该指标得2分）

（3）项目实施（2分）项目按计划进度实施；按计划完成。（该指标得2分）

（4）制度执行有效性（2分）：项目实施是否符合相关业务管理规定，有效执行。（该指标得2分）

2、财务管理（15分）

（1）管理制度健全性（5分）：资金管理、费用支出等制度健全；制度执行严格；会计核算规范。主管单位和项目实施单位均已制定相应的专项资金和项目资金管理办法，资金管理办法符合相关财务会计制度的规定，资金管理办法较为健全。财务制度有待完善，未按规定进行财务核算，扣2分。（该指标得3分）

（2）资金使用情况（5分）：支出依据合规，无虚列项目支出情况；无截留挤占挪用情况；无超标准开支情况；无超预算情况。根据现场评价结果，实际支出不符合财务管理制度，项目支出存在挤占挪用现象，扣2分。（该指标得3分）

（3）资金进度（5分）：实际使用资金与专项资金指标下达数进行对比，根据该指标评分标准，未达到60%的扣3分。（该指标得5分）

（三）项目绩效指标评分（55）

项目的绩效从项目产出和项目效益两方面进行评价。

1、项目产出评价（15分）

项目设定的目标是：缴纳岳阳经济技术开发区辖区内路灯运行电费、并进行维修维护，使城区路灯亮化率达到98%、设备完好率达到95%、供电可靠率达到96%、设备安全运行率达到100%、24小时内故障处理及时率达到96%。

（1）路灯电费（5分）

按项目资金指标，安排的路灯电费为401.12万元（其中包含通海路社区71万元），实际该所的路灯电费计划为330.12万元。2013年至今，经开区投入资金120万元，在辖区内安装太阳能互补路灯68盏，实现了节能的目标，又能全夜供电，较大地方便了市民生活。经现场查看凭证、财务报表，2017年支付电费2，934，921.54元。控制在预算内。（该指标得5分）

（2）路灯维修维护费（5分）

按项目资金指标，安排的路灯维修维护费150万元。实际可用维修维护费为205万元，原因是加上了上年节转材料款40万元，平台节转15万元该所2017年支付维修费635，482.50元，专用材料费1，046，047.00元、支付劳务费466，878.94元，合计2，148，408.44元。经现场评价，根据原始凭证查实，该项目实际使用专项资金2，043，935.81元。超过预算543，935.81元。原因是将路灯所的其他支出计入了该项目。该项目一是超支，二是挤占专项资金，扣2分。（该指标得3分）

（3）项目完成率（5分）

评价专项资金安排的项目截至2017年12月31日实际完成情况，路灯亮化率达到98%、设备完好率达到98%、供电可靠率达到99%、设备安全运行率达到100%、24小时内故障处理及时率达到98%。项目完成情况较好。（该指标得5分）

2、项目效益评价（40分）

（1）经济效益（8分）项目对国民经济或区域经济发展所带来的直接或间接效益。经现场评价，该项目既节能、又节省了电费，效果显著（该指标得8分）

（2）社会效益 （8分）项目实施是否产生社会综合效益。根据每年年初计划的目标完成。经现场评价，该项目实施，较好地方便了辖区内市民的生活，社会效果显著。（该指标得8分）

（3）环境效益（8分）项目实施是否对环境产生积极或消极影响。根据每年年初计划的目标完成。经现场评价，该项目中推广太阳能节能路灯，对环境起到较好的保护作用，（该指标得8分）

（4）可持续性影响（8分）。项目实施对人、自然、资源是否带来可持续影响。经现场评价，该项目中，路灯所对新建路段推广太阳能节能路灯，对旧城区路灯逐步改造，减少降低光污染，达到节能减排的目的。可持续利用效果好。（该指标得8分）

（5）社会公众或服务对象满意度（8分）。社会公众或服务对象对专项资金实施效果的满意程度。经现场问卷调查评价，辖区内市民反映较好，较满意。（该指标得8分）

四、综合评价结论

本项目绩效评价总得分为92分，其中：项目决策得20分，项目管理得19分、项目绩效得53分，明细如下：

一级指标	分值	二级指标	分值	得分
项目决策	20分	决策过程	10分	10分
		资金落实	10分	10分
项目管理	25分	项目管理	10分	8分
		财务管理	15分	11分
项目绩效	55分	项目产出	15分	13分
		项目效益	40分	40分
总分	100分		100分	92分

五、存在的主要问题

1、专项资金使用不规范，存在挪用专项资金的现象。岳阳经济技术开发区路灯管理所2017年3月将37，400.00元劳务费计入路灯电费中；2017年5月将7，500.00元律师服务费计入路灯电费中；2017年8月30日将192，914.49元区财政局拨付的电费计入维修维护费中。

2、节约专项资金未上缴财政，影响财政预算资金安排。开发区路灯管理所2016年节余材料款40万元，平台资金15万元，共计55万元，未上缴财政，而是节转至2017年。这样，影响财政预算资金安排。

六、建议

1、规范专项资金的监督管理，使用单位做到专款专用，结余资金及时退缴财政，提高专项资金的使用效率。

2、严格执行会计制度，建立健全财务管理制度，真实地进行会计核算。

3、认真实施项目专项的申报、审批制度。开发区路灯管理所的路灯电费和维修维护费，属于日常生产管理性经费，不应纳入专项资金使用范围。

附件：

1、2017年岳阳经济技术开发区路灯管理所路灯电费和维修维护费项目专项资金绩效评价指标打分表

2、基础数据汇总表

湖南公众会计师事务所有限公司

2018年12月6日

附件1：   岳阳经济技术开发区路灯管理所2017年路灯电费和维修维护费专项资金

绩效评价指标打分表

一级 指标	二级 指标	三级指标			评分标准	得分
		指标名称	分值	指标解释说明
项目决策 （20分）	决策过程 （10分）	目标内容	4	设立了项目绩效目标；目标明确；目标细化；目标量化	设有目标（1分）；目标明确（1分）；目标细化（1分）；目标量化（1分）	4
		决策依据	3	有关法律法规的明确规定；经济社会发展规划；部门年度工作计划；实际问题和需求	符合法律法规（1分）；符合经济社会发展规划（1分）；部门年度工作计划（1分）；解决实际问题和需求（1分）	3
		决策程序	3	项目符合申报条件；申报、批复程序符合相关管理办法；项目调整履行了相关手续	符合申报条件（1分）；申报、批复程序符合相关管理办法（1分）；项目调整履行了相关手续（1分）	3
	资金落实 （10分）	资金分配	4	资金分配符合相关管理办法；分配结果公平合理	符合分配办法计2分；分配公平合理计2分	4
		资金到位率	3	资金到位率=（实际到位资金/计划投入资金）×100%	100%计3分；90%-100%计2分；90%以下计1分。	3
		到位及时率	3	从指标下文开始算起，资金及时到位，若未及时到位，是否影响项目进度	资金按文件要求及时到位计3分；到位不及时但未影响项目进度（2分）；到位不及时并影响项目进度（0.5分）	3
项目管理 （25分）	项目管理 （10分）	管理制度健全性	4	项目实施单位的业务管理制度健全；是否严格执行相关管理制度	管理制度健全（2 分）；制度执行严格（2 分）	2
		组织机构	2	机构健全、分工明确；项目实施单位是否提供了必备的人员、场地、设备等条件	机构健全、分工明确（1分）；具备人员、场地、设备条件（1分）	2
		项目实施	2	项目按计划进度实施；按计划完成	项目按计划进度实施（1分）；按计划完成（1分）	2
		制度执行有效性	2	项目实施是否符合相关业务管理规定有效执行。	遵守相关法律法规和业务管理规定1分；项目执行过程中各项手续完备齐全并及时归档1分；项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等落实到位1分。	2
	财务管理 （15分）	管理制度健全性	5	资金管理、费用支出等制度健全；制度执行严格；会计核算规范	财务制度健全（1分）；严格执行制度（2分）； 会计核算规范（2分）	3
		资金使用情况	5	支出依据合规，无虚列项目支出情况；无截留挤占挪用情况；无超标准开支情况；无超预算情况	支出依据不合规，无虚列项目支出情况；无截留挤占挪用情况；无超标准开支情况；无超预算情况	3
		资金进度	5	评价项目单位实际使用专项资金情况与专项资金指标下达数进行对比。	当年末项目单位使用专项资金未达到90%的扣2分；未达到80%的扣3分；未达到70%的扣4分	5
项目绩效 （55分）	项目 产出（15分）	数量指标	5	目标完成率=目标完成数／预目标数*100%	完成绩效目标100%得分，未完成100%的按同比例扣分	5
		质量指标	4	目标完成质量=实际达到的效果／预定目标*100%	项目产出质量达到绩效目标100%得分，未如期完成且无充分理由的扣分	4
		时效指标	3	项目资金使用的目标是否如期完成，未完成的理由是否充分	项目产出时效达到绩效目标100%得分，未完成100%的按同比例扣分	3
		成本指标	3	项目产出成本是否按绩效目标控制		1
	项目效益 （40分）	经济效益	8	项目对国民经济或区域经济发展所带来的直接或间接效益	完成绩效目标设定的经济效益得8分，未完成的，按完成情况酌情扣分	8
		社会效益	8	项目实施是否产生社会综合效益	完成绩效目标设定的经济效益得8分，未完成的，按完成情况酌情扣分	8
		环境效益	8	项目实施是否对环境产生积极或消极影响	完成绩效目标设定的经济效益得8分，未完成的，按完成情况酌情扣分	8
		可持续性影响	8	项目实施对人、自然、资源是否带来可持续影响	完成绩效目标设定的经济效益得8分，未完成的，按完成情况酌情扣分	8
		社会公众或服务对象满意度	8	社会公众或服务对象对专项资金实施效果的满意程度。	满意度≥90%以上，得8分；90%＞满意度≥80%，得6分；满意度＜70%＜80%得2分；满意度＜60%不得分	8
合计：	100		100			92

附件2：

岳阳经济技术开发区路灯管理所2017年度路灯电费和维修维护费项目

专项资金绩效评价

基础数据表

截止时间：2017年12月31日                                                                          单位：万元

项目名称	资金下达数		资金使用进度	项目完成情况	项目实施效果			其他说明
	下达时间	下达金额			管理是否提升	信息化是否加强	可持续影响
路灯电费	2017年	401.12	使用完毕	项目完工	是	是	是
维修维护-劳务费	2017年	20	使用完毕	项目完工	是	是	是
维修维护-材料费	2017年	130	使用完毕	项目完工	是	是	是
合计		551.12