一、基本概况
岳阳市商务粮食局是在原商务局、粮食局和招商局基础上重新组建的政府工作部门。预算机构包括局机关本级和下属二级机构岳阳市市场建设管理处（以下简称“市场处”）。其中局机关本级为行政单位，正处级单位，财政预算全额拨款单位，财务核算适用行政单位会计制度；市场处为自收自支事业单位，财务核算适用事业单位会计制度。根据岳阳市部门预算和“三公经费”公开工作的整体部署，从2013年起我局预决算均在相关政府门户网站和岳阳市商务网进行了公开。
（一）机构设置情况
根据《关于印发<岳阳市商务粮食局主要职责内设机构和人员编制规定>的通知》（岳办发[2015]24号），我局设办公室、法规和监督检查科、财务科、市场运行和消费促进科、成品油管理科、市场体系建设科、市场秩序科、电子商务科、服务贸易和商贸服务科、对外贸易科、加工贸易科、投资管理科、对外投资和经济合作科、粮食调控和储备科、粮食行业发展科、行政审批科、人事科共17个内设机构。
（二）部门整体支出的管理状况
为加强部门整体支出管理，加强固定资产管理，提高资金和资产的使用效益，提高财务的精细化管理水平，除日常的管理工作之外，我局在部门整体支出管理方面开展了如下工作：
1、重视预算支出绩效评估工作，成立了以局领导组成的预算支出绩效评估领导小组，强化了各预算单位和科室的预算管理意识；在整体预算批复后，由财务科每季度对财务收支情况向局领导和科室部门负责人进行通报，加强了全年预算管理。
2、重视国家、省级财政预算资金管理方面制度的学习，不断提高各职能部门的业务工作能力。如：及时组织局财务系统人员学习《行政事业单位内部控制规范》，并对照规范要求，组织局机关相关部门进行内控情况的梳理和自查；组织学习中央、国务院关于《党政机关厉行节约反对浪费条例》(中发[2013]13号)等文件精神，以及《岳阳市商务粮食局机关工作规范》。
3、建立了各级预算单位整体支出管理方面的内控制度，并不断进行完善和修订。
（1）建立了《财务管理办法》，涵盖的管理制度有：
预算管理制度：对局机关的预算编制、审批、执行、决算及预算管理评价工作进行了规范。
经费支出管理办法：明确了经费审批权限、管理要求、管理流程以及控制措施等，以加强经费管理。
固定资产管理办法：对资产的配置、使用、保管、处置等环节实施全面管理。
专项资金管理办法：对专项资金的预算、使用、评价实施管过程的管理。
非税收入管理制度：加强非税收入的管理，确保收入的及时清收。
票据管理制度：规范财政票据、发票的管理。
内部审计管理办法：加强了对本局管理范围内下级预算单位的财务审计和评价工作。
（2）制定了《岳阳市商务粮食局机关工作规规范》，加强对局机关招待费、差旅费及公务用车使用的管理和督查力度。
4、严格制度的执行，特别是三公经费的控制。通过加强对公务用车的管理，对招待费用审批、审核的严格控制，三公经费较好的控制在预算范围之内。
二、部门整体支出规模、使用方向和内容
（一）年度预算情况
根据岳财预【2015】8号2015年市本级部门预算批复，我局的年度部门收支预算情况如下： 单位：万元
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预算项目 |
合计 |
原商务局 |
原粮食局 |
|
财政拨款 |
1878.6 |
1192.38 |
686.22 |
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其中：财政经费拨款 |
1878.6 |
1192.38 |
686.22 |
|
其他财政收入 |
|||
|
纳入专户管理的非税收入拨款 |
20 |
20 |
0 |
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收入预算合计 |
1898.6 |
1212.38 |
686.22 |
从年初预算批复情况来看：
我局收入预算1898.6万元，全部为财政拨款，纳入专户管理的非税收入20万元。
（二）整体支出使用范围、方向和内容
2015年度基本支出2739.19万元，使用内容为人员经费和日常公用经费；项目支出1551.01万元，使用内容为：企业离退休干部的工资，办公搬迁，各项大型会议，中小企业平台，食品风险基金等，具体的使用方向如下：
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支出项目 |
基本支出 |
项目支出 |
||||
|
原商务局 |
原粮食局 |
小计 |
原商务局 |
原粮食局 |
小计 |
|
|
工资福利支出 |
505.06 |
266.56 |
0.35 |
|||
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商品和服务支出 |
85.21 |
67.88 |
238.04 |
|||
|
对个人和家庭的补助 |
1123.17 |
585.27 |
118.09 |
|||
|
资本性支出 |
0.32 |
64.13 |
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|
其他支出 |
53.7 |
52.02 |
1130.4 |
|||
|
合计 |
1767.46 |
971.73 |
2739.19 |
1551.01 |
||
从上述数据反映：
2015年度财政预算可用指标1898.6万元，本年财政拨款4079.14万元（原商务局3107.41万元，原粮食局971.73万元），指标结余812.79万元（原商务局648.56万元，原粮食局 164.23万元），指标结余主要为项目支出的结余及年终绩效工资、第13个月工资奖励等的结余。结余较大的原因为：受指标下达时间影响，产生了大额结余。根据项目支出指标文的下达时间，大部分指标都在12月份才下达，因此结余较大，所有结余已经财政相关部门进行了对账确认，结转下年。
（三）“三公经费”支出使用和管理情况
1、2015年“三公经费”预算情况
上述三公经费预算我局已在相关公示网站上进行了公示（注：公示内容是全部的财政拨款资金）。另本年未添置公务车辆。
2、与上年比较，三公经费控制情况
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原商务局 |
2014年决算数 |
2015年决算数 |
同比增减数 |
同比增幅% |
|
公务接待费 |
37.43 |
36.27 |
-1.16 |
-3.1% |
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公车运行维护费 |
22.37 |
22.12 |
-0.25 |
-1.1% |
|
因公出国费用 |
0 |
3.5 |
3.5 |
|
|
合计 |
59.8 |
61.89 |
2.09 |
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原粮食局 |
2014年决算数 |
2015年决算数 |
同比增减数 |
同比增幅% |
|
公务接待费 |
8.97 |
8.92 |
-0.05 |
-0.55% |
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公车运行维护费 |
3.72 |
3.62 |
-0.1 |
-2.68% |
|
因公出国费用 |
4.29 |
0 |
-4.29 |
-100% |
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合计 |
16.98 |
12.54 |
-4.44 |
-26.15% |
从上表反映，本年三公经费控制得较好，原商务局和原粮食局三公经费共减少2.35万元。
三、专项资金管理情况
对专项资金的管理我局建立了专项资金管理办法，遵循专款专用、单独核算的管理原则；专项项目的申报严格按照市财政资金管理的要求进行，专项资金财政拨款到位后及时进行了项目的开展和资金的投入。
我局目前对专项资金的管理按照项目支出涉及的经济科目的明细项目，根据财务管理办法的相关制度执行。
部门专项组织实施情况
专项资金中涉及的项目招投标、政府采购事项，我局均严格按照要求进行了采招组织，对公开招标的项目要求参与投标报价单位不少于三家，由局多个部门参与采购谈判，同时严格合同的签订，落实采招物资和服务的验收，做好资金支付的审核审批手续。
四、部门整体支出绩效情况
2015年，根据局年初工作规划和重点性工作，围绕市委、市政府“一极三宜”发展蓝图，积极履职，强化管理，较好的完成了年度工作目标。通过加强预算收支的管理，不断建立健全内部管理制度，梳理内部管理流程，部门整体支出管理情况得到了提升。根据前面对2015年度部门整体支出状况的概述和分析，部门整体支出绩效情况如下：
（一）经济性评价方面
1、本年预算配置控制较好，财政供养人员控制在预算编制以内；三公经费控制得较好，相比去年决算都有所减少。
2、预算执行方面，支出总额控制在预算总额以内，除专项预算的追加和政策性工资绩效预算的追加外，本年部门预算未进行预算相关事项的调整；我局预算内专项资金在取得财政局的年度预算批复时，随批复一同进行了下达；追加的项目专项资金在取得上级或同级财政批复后随批复及时进行了下达；转移支付在收到专项资金时及时进行了拨付；不存在截留或滞留专项资金情况；本年财政预算资金结余较大，较上年结余增加，但剔除影响项目资金投入的相关因素外，正常的资金结余较上年减少，投入进度正常；三公经费总额和财政拨款支出三公经费总体控制较好。
预算管理方面，制度执行总体较为有效，仍需进一步强化；资金使用管理需进一步加强。
资产管理方面建立了资产管理制度，定期进行了盘点和资产清理，总体执行较好。
根据部门整体支出绩效评价指标体系，本局2015年度评价得分98分。
（二）效率性评价和有效性评价
社会效率和有效性评价较好。
（三）社会公众满意度评价
社会公众满意度较好。
五、存在的主要问题
通过前述对我局整体支出情况的分析，反映出目前在整体支出的预算编制、执行和管理过程中，依然存在一些问题和不足；针对这些不足，我局将积极采取改进措施，持续改进，不断规范和强化管理。
1、年初未作预算安排，但本年仍实际发生了少部分支出，以及其他费用明细项目超支现象的存在，预算的执行有待进一步加强。
2、本年项目资金结余较大，指标文下达时间状况需要改善，项目追加申请工作的推进和财政相关部门的工作联系需要加强。
六、改进措施和建议：
针对上述存在的问题及我局整体支出管理工作的需要，拟实施的改进措施如下：
1、细化预算编制工作，认真做好预算的编制。
进一步加强局内部机构各科室的预算管理意识，严格按照预算编制的相关制度和要求，公用经费根据单位的年度工作重点和项目专项工作规划，本着“勤俭节约、保障运转”的原则进行预算的编制；编制范围尽可能的全面，不漏项；在预算编制时首先需满足固定性的、相对刚性的费用支出项目，尽量压缩变动性的、有控制空间的费用项目；杜绝预算编制粗放、拍脑袋现象的发生，进一步提高预算编制的科学性、合理性、严谨性和可控性。
加强内部预算编制的审核和预算控制指标的下达。预算编制时在内部各科室推行预算的“二上二下”方式，提高预算的合理性和准确性。
2、加强财务管理，严格财务审核，在费用报账支付时，按照预算规定的费用项目和用途进行资金使用的审核，严格按照费用的实际使用用途进行资金支付项目的列报，严格按照实际的费用支出内容进行财务核算，在预算金额内严格控制费用的支出，控制超支现象的发生。
3、遵循预算管理办法，对于年度无法预计的临时追加的相关工作所需费用，按照预算调整追加程序，逐级申报报批；对结余资金需调整用途的同样按照预算调整追加程序逐级申报报批，做到资金支付，预算现行，确保资金使用按照预算项目和使用用途执行，杜绝费用项目之间调剂使用现象的发生。
4、尽管目前三公经费的预算执行情况较好，根据中央办公厅、国务院办公厅关于进一步做好党政机关厉行节约工作的通知精神，仍需进一步严控三公经费支出，严格控制三公经费的规模和比例，严格三公经费支出的审核审批流程，杜绝挪用和挤占其他预算资金行为；进一步细化三公经费的管理，抓好公车的节能降耗工作，控制公务出国费用支出，进一步压缩三公经费支出。
5、预算财务分析常态化。定期做好支出预算财务分析，及时对费用预算执行情况进行通报和预警，定期对下属预算单位的预算执行情况进行检查，做好部门整体支出预算评价工作。
6、针对指标文下达工作，尽早计划和开展年度专项的申报，加强报批工作的沟通和跟踪，及时落实项目专项的报批进度和指标文的下达；对财政资金下达时间滞后的项目，加强与财政部门的沟通联系，尽早取得资金的拨付，保障项目资金的投入进度，发挥资金的使用效益。
7、在项目资金及时到位的前提下，加快项目实施进度的推进，加强项目开展进度的跟踪，开展项目绩效评价，确保项目绩效目标的完成；
8、及时开展和财政的年度结余资金的对账工作，加强和财政的沟通，尽早取得上年结余资金结转的指标批复，以便年初相关工作的开展。
9、加强财务核算工作，提高财务的精细化管理，确保财务核算的真实、及时、准确、完整。
岳阳市商务粮食局
2016年5月27日